Отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.
    Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.
    Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти бывшему «вмененщику»:
    1.    Упрощенная система налогообложения (УСН). Самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». От этого будет зависеть налоговая ставка.
    Основные ограничения (полный перечень прописан в п.3 ст.346.12 Налогового кодекса Российской Федерации):
    - численность работников не более 100 человек,
    - доход не превышает  150 млн. руб. в год,
    - остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб. в год,
    - нельзя применять нотариусам и адвокатам,
    - нельзя применять при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых.
    Применение УСН заменяет уплату:
    - налога на прибыль (для ЮЛ),
    - НДФЛ от предпринимательской деятельности (для ИП),
    - НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента),
    - налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности (за исключением объекта недвижимости, налоговая база по которым  определяется как их кадастровая стоимость).

    2.    Налог на профессиональный доход, налог для «самозанятых» (НПД). Подходит для ИП и физических лиц. Это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется на территории Сахалинской области с 2020 года. Регистрация в качестве плательщика НПД осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает полное взаимодействие с налоговым органом, не требуя личного визита в инспекцию; заменяет отчетность и кассу.
    Основные ограничения:
    - нельзя привлекать наемных работников,
    - доход не превышает 2,4 млн. руб. в год,
    - нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,
    - нельзя применять при перепродаже товаров и имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних или иных подобных нужд),
    - нельзя применять при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
    Применение НПД заменяет уплату:
    - НДФЛ в отношении доходов, полученных в рамках применения НПД,
    - НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента).
    Также нет обязанности осуществлять уплату страховых взносов (можно в добровольном порядке).

    3.    Патентная система налогообложения (ПСН). Только для ИП. Данный режим является добровольным и может совмещаться с УСН, ЕСХН и общим режимом. Перечень видов деятельности, позволяющих применять ПСН, ограничен. Всего их 63, наиболее популярные из них:
    - розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту торговли,
    - услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв.м и через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей,
    - автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом,
    - сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков,
    - парикмахерские и косметические услуги.
    Основные ограничения:
    - средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек,
    - доход не превышает 60 млн. руб. в год,
    - нельзя применять в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,
    - нельзя применять  при реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (подакцизные товары и подлежащие маркировке).
    Применение ПСН заменяет уплату:
    - НДФЛ в отношении доходов, полученных в рамках ПСН,
    - НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента),
    - налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности (за исключением объекта недвижимости, налоговая база по которым  определяется как их кадастровая стоимость).
    Нет обязанности представлять налоговую отчетность.
    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

    Более подробная информация о выборе оптимального  режима налогообложения доступна на сайте ФНС России www.nalog.ru в информационном сервисе «Выбор альтернативного режима налогообложения».

Брошюра