Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц
В настоящее время налоговые органы проводят информационную кампанию в связи с массовым направлением налоговых уведомлений. Обращаем внимание налогоплательщиков на основные изменения в налогообложении имущества физических лиц, произошедшие на федеральном уровне.
1) Транспортный налог
На сайте Минпромторга России опубликован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс) налог на автомобили, вошедшие в Перечень, рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3).
Начиная с расчета налогов за 2018 год транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с их угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как было ранее.
Изменения в налоговых ставках и налоговых льготах в каждом регионе происходят в соответствии с законами субъектов Российской Федерации (подробную информацию можно получить с помощью сервиса «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru).
2) Земельный налог
Начиная с расчета налога за 2018 год введен коэффициент, ограничивающий ежегодный рост налога не более чем на 10 процентов по сравнению с предшествующим годом, за исключением земельных участков для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.
Начиная с расчета налога за 2018 год изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади учитывается со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.
Начиная с расчета налога за 2018 год лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка.
Начиная с расчета налога за 2018 год для относящихся ко льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых вычетов. Если у налоговых органов уже имеются сведения о таких лицах (например, инвалидом была заявлена льгота по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты налога на квартиру), тогда с заявлением о предоставлении налоговых вычетов обращаться не потребуется, налоговый вычет будет применен автоматически.
С 2019 года действует запрет на перерасчет земельного налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога.
Подробную информацию о кадастровой стоимости земельного участка можно получить в органах Росреестра и МФЦ.
Изменения в налоговых ставках и налоговых льготах по земельному налогу в каждом муниципалитете происходят в соответствии с решениями представительных органов муниципальных образований (подробную информацию можно получить с помощью сервиса «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru).
3) Налог на имущество физических лиц
Начиная с расчета налога за 2018 год лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка .
Начиная с расчета налога за 2018 год для относящихся ко льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные, владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв.м, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 Кодекса) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (в т.ч. налоговых вычетов). Если у налоговых органов уже имеются сведения о таких лицах (например, инвалидом была заявлена льгота по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты земельного налога), тогда с заявлением о предоставлении налоговых льгот обращаться не потребуется, налоговая льгота будет применена автоматически.
С 2019 года налог не начисляется в отношении полностью разрушенного или уничтоженного объекта капитального строительства с 1-ого числа месяца гибели или уничтожения такого объекта, независимо от даты регистрации прекращения права на него в Едином государственном реестре недвижимости.
С 2019 года действует запрет на перерасчет налога на имущество физических лиц, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога.
Подробную информацию о кадастровой стоимости объекта имущества можно получить в органах Росреестра и МФЦ.
Изменения в налоговых ставках и налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц в каждом муниципалитете происходят в соответствии с решениями представительных органов муниципальных образований (подробную информацию можно получить с помощью сервиса «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru).
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровнях, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Срок уплаты имущественных налогов за 2018 год – не позднее 2 декабря 2019 года.